ИТ-аккредитация и право на конкретную налоговую льготу — связанные, но отдельные проверки. Компания должна соответствовать условиям соответствующего налога или тарифа, а не только находиться в реестре. Мы в GLSexpert начинаем с деятельности, доходов, статусов и периода, затем рассчитываем возможный эффект вместе с финансовой командой.
Материал предназначен руководителю ИТ-компании, который хочет понять состав проверки. Если аккредитации ещё нет, сначала изучите порядок подготовки к её получению. Если нужно установить действующий статус, используйте проверку по реестру.
Какие льготы проверяются отдельно
Для прибыли, страховых взносов и операций с программным обеспечением действуют разные основания. Мы не объединяем их в обещание «все налоги снижены после аккредитации». В рабочей модели каждой мере соответствует отдельная строка условий и подтверждений.
На странице ФНС о налоге на прибыль для предусмотренных пунктом 1.15 статьи 284 НК РФ ИТ-организаций указаны 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Это не нулевая общая ставка. Применимость нужно подтвердить по условиям нормы и ситуации компании.
В разъяснении ФНС о взносах в 2026 году для соответствующих ИТ-организаций указаны 15% в пределах единой предельной базы и 7,6% сверх неё. Этот порядок отличается от схемы МСП с разделением выплат по 1,5 МРОТ.
| Направление | Что нужно проверить до расчёта |
|---|---|
| Налог на прибыль | Статус, состав доходов, ограничения и применимую налоговую базу |
| Страховые взносы | Право на отраслевой тариф, выплаты и накопленную базу |
| НДС по операциям | Конкретный объект и основание освобождения, условия договора |
| Поддержка работников | Самостоятельные условия соответствующей меры |
Последняя строка не является налоговой льготой организации. Мы включаем её в карту вопросов, чтобы не смешивать обещания компании и индивидуальные условия работников.
Почему доля ИТ-доходов требует отдельного расчёта
Для аккредитации и налоговой льготы нельзя использовать один процент без проверки. В общем маршруте аккредитации положение №1729 содержит критерий доли ИТ-выручки более 30% с особенностями для отдельных ситуаций. Для отраслевого тарифа взносов пункт 5 статьи 427 НК РФ предусматривает не менее 70% соответствующих доходов и определяет их состав.
Это различие влияет на реальный вывод: аккредитованная компания не должна автоматически применять тариф только на основании записи в реестре. Нужно проверить налоговое основание, доходы и ограничения. Для налога на прибыль применимость также анализируется по собственной норме.
Мы разбираем договоры и фактические операции: разработку, передачу прав, сопровождение, иные услуги и смешанные поставки. Название контрагента или наличие слова «цифровой» в договоре не делает весь доход профильным. Спорные позиции выделяются до расчёта доли.
Как собрать рабочую модель доходов
Полезная таблица содержит договор, предмет операции, результат, сумму, период и основание включения в соответствующую категорию. Если один договор объединяет несколько работ, требуется понять их содержание и документальное оформление. Вывод должен быть воспроизводимым по учётным данным.
Мы не предлагаем менять фактическое описание услуги ради достижения нужного процента. Если структура бизнеса не соответствует условиям, это исходный факт для выбора режима и планирования, а не редакционный недостаток договора.
Права на программный продукт также имеют значение. Передача прав, использование внешних компонентов и собственная разработка требуют документальной ясности. Для подготовки пригодится разбор прав на разработку.
Совместимость со Сколково и другими основаниями
Компания может иметь несколько статусов, но из этого не следует возможность выбрать любую самую низкую ставку. На странице ФНС об изменениях 2026 года отдельно указано исключение участников Сколково и ИНТЦ из соответствующего ИТ-тарифа. Поэтому перед сравнением экономии проверяем совместимость оснований.
Для участника Сколково мы рассматриваем собственные налоговые условия и порядок страховых взносов. Для малого предприятия без применимого ИТ-основания может быть важна проверка тарифа МСП.
Сравнение строится по фактическим доходам, выплатам, расходам на соблюдение условий и ограничениям. Суммировать экономию несовместимых режимов нельзя. Мы также отделяем разовый эффект перехода от устойчивого результата последующих периодов.
Как рассчитать экономику без ложной точности
Сначала определяем право на меру, затем базу, ставку и период применения. После этого сравниваем с корректным базовым сценарием компании. Если одна из предпосылок не подтверждена, расчёт остаётся условным и не должен становиться обещанием экономии.
Для взносов требуется модель выплат по людям и накопленной базе, для прибыли — налоговая база и состав доходов. Процент от выручки не заменяет расчёт налога на прибыль. Аналогично тариф взносов нельзя применять ко всей зарплате одинаково без учёта предусмотренных границ.
Мы рекомендуем сохранять допущения рядом с расчётом: период, основания, ограничения и чувствительность к изменению выручки. Такая модель полезнее единственного большого числа «экономия за год», происхождение которого невозможно проверить.
Что контролировать после начала применения
Нужно отслеживать структуру доходов, изменения деятельности, статус аккредитации, состав группы и другие условия применимой нормы. Отдельный календарь ведётся для подтверждения ИТ-аккредитации. Налоговый контроль и подтверждение статуса не следует считать одной процедурой.
При существенном изменении бизнеса мы рекомендуем повторную проверку до закрытия периода. Если право на льготу утрачено, последствия и корректировки определяются по конкретной норме. Ранее применявшаяся ставка не становится законной только потому, что она сохранена в учётной системе.
Частые вопросы
Аккредитация автоматически даёт пониженные налоги?
Нет. Она может быть одним из условий, но необходимо проверить остальные требования соответствующего налога или тарифа. Для разных мер отличаются база, состав доходов и ограничения.
В 2026 году для ИТ-компаний сохраняется 0% прибыли?
В общем описанном ФНС отраслевом режиме указаны 5% федеральной и 0% региональной части. Нулевую региональную часть нельзя называть нулевой общей ставкой. Индивидуальную применимость проверяют отдельно.
Можно ли совмещать льготы ИТ и Сколково?
Нужен анализ каждого основания и установленных исключений. Наличие двух статусов не означает суммирование выгод. Мы сравниваем допустимые сценарии по данным компании.
Обсудить проверку льгот
Укажите деятельность, статусы, систему налогообложения и вопрос, который нужно решить. Мы определим состав анализа и необходимые данные без передачи персональной информации через открытую форму. Начать можно на странице налоговых льгот GLSexpert.