Взносы МСП в 2026 году зависят от конкретного основания, деятельности и доходов компании. Запись в реестре МСП не означает, что любой пониженный тариф доступен автоматически. Мы в GLS Expert начинаем с проверки условий, затем вместе с бухгалтерией разбираем расчёт по сотрудникам и периодам.
Что значит подтвердить профильный доход
ОКВЭД в реестре показывает заявленный вид деятельности, но не раскрывает состав фактического дохода. Для проверки доли нужен расчёт по предусмотренным налоговым правилам: какие поступления включаются в числитель и знаменатель и за какой период. Нельзя брать долю банковских переводов с удобным назначением платежа.
Разделите договоры по реальному предмету, сверяйте реализацию с учётом и храните объяснение классификации. Если компания производит оборудование и отдельно перепродаёт чужие товары, одинаковый покупатель не делает обе операции производственными.
Проверку повторяют в нужные отчётные периоды. Разовое соответствие в январе не доказывает право на весь год. При изменении структуры продаж заранее пересчитайте взносы в модели, чтобы возможное прекращение льготы не стало неожиданной нехваткой денег.
Сколько составят взносы при зарплате 100 тысяч рублей
В 2026 году месячный порог 1,5 МРОТ равен 40 639,50 рубля, а годовая предельная база — 2 979 000 рублей на человека. Для МСП из предусмотренных перечнем отраслей тариф на превышение месячного порога — 15%; для соответствующих специальным условиям обрабатывающих производств — 7,6%. ФНС разъясняет основания и изменения 2026 года.
Посчитаем месяц, в котором годовая база ещё не превышена. Выплата работнику — 100 тыс. рублей, исключаемых из базы сумм нет, травматизм не включён.
| Основание | Расчёт | Взнос за месяц |
|---|---|---|
| Общий тариф | 100 000 × 30% | 30 000 ₽ |
| МСП, соответствующее условиям тарифа 15% | 40 639,50 × 30% + 59 360,50 × 15% | 21 095,93 ₽ |
| Производственное МСП, соответствующее условиям тарифа 7,6% | 40 639,50 × 30% + 59 360,50 × 7,6% | 16 703,25 ₽ |
Экономия относительно общего тарифа в этих условиях — около 8,9 тыс. или 13,3 тыс. рублей на сотрудника в месяц. При этом компании нельзя просто выбрать последнюю строку: сначала требуется подтвердить специальное основание.
Как проверить долю доходов и не потерять право
Для соответствующего основания по статье 427 НК РФ проверяется доля доходов не менее 70% от предусмотренных видов деятельности. После поправок 2026 года учитываются основной и дополнительные виды из применимого перечня; нужны реальные доходы, а не только коды в выписке.
Допустим, по установленному порядку за период учитываются 10 млн рублей доходов, из них 7,2 млн относятся к допустимой деятельности. Доля — 72%. Если после проверки документов 600 тыс. рублей окажутся доходом от другой деятельности, доля снизится до 66%: прежний вывод о праве применять тариф требует пересмотра.
Мы делаем расчёт за каждый необходимый отчётный период и сохраняем расшифровку по договорам. При изменении основного ОКВЭД отдельно проверяем месяц возникновения или утраты права. Для ИТ-компаний и участников Сколково действуют свои основания: ИТ-взносы и налоги, взносы Сколково.
Какие развилки проверить сначала
Разделяем три вопроса: относится ли компания к МСП, есть ли применимое основание пониженного тарифа и выполнены ли его условия в нужном периоде. Ответ на первый вопрос проверяется в реестре ФНС. Следующие два требуют анализа норм и данных компании.
В разъяснении ФНС от 25 мая 2026 года для МСП из предусмотренных перечнем отраслей указан тариф 15% на часть ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ. Для соответствующих требованиям обрабатывающих производств описан отдельный тариф 7,6% на превышение этого порога. Это не единый процент на весь фонд оплаты труда.
| Исходная ситуация | Что проверяем |
|---|---|
| Компания есть в реестре МСП | Основание льготы и соответствующий перечень деятельности |
| Производственное МСП | Специальные условия для обрабатывающего производства |
| Аккредитованная ИТ-организация | Отдельный отраслевой порядок и ограничения |
| Участник Сколково | Правила по статусу участника и применимость льгот |
| Есть несколько потенциальных оснований | Совместимость, ограничения и корректный вариант расчёта |
Мы не выбираем минимальную ставку из таблицы без проверки её основания. Совпадение отдельного кода или наличие статуса ещё не завершает анализ.
Что изменилось в течение 2026 года
ФНС разъяснила поправки закона №104-ФЗ от 25 апреля 2026 года: для расчёта необходимой доли доходов МСП и производственных МСП можно учитывать основной и дополнительные виды деятельности из соответствующих перечней. Для обрабатывающих производств отменено условие о такой доле за год перед переходом. Поэтому памятка, составленная только по январским правилам, может дать неверный результат.
В статье 427 НК РФ, пунктах 13.2 и 13.3 условия связаны с основным видом деятельности в реестре и долей доходов от перечисленных видов по итогам отчётного или расчётного периода. Мы сверяем именно применимый пункт и актуальный перечень, а не ограничиваемся словом «производство» в описании бизнеса.
Рабочий вывод: сначала нужно классифицировать реальные доходы, затем считать долю. Добавление дополнительного ОКВЭД без соответствующего дохода само по себе не увеличивает числитель расчёта.
Как проверить состав доходов
Мы предлагаем собрать таблицу по договорам или группам операций: содержание работ, вид деятельности, сумма дохода за период, основание классификации и подтверждение. Спорные операции отмечаются отдельно. Их нельзя включать в льготную долю только потому, что это улучшает результат.
| Поле | Практический смысл |
|---|---|
| Операция или договор | Понять, откуда получен доход |
| Фактическое содержание | Проверить деятельность по существу |
| Применимый вид из перечня | Обосновать включение в расчёт |
| Сумма и период | Согласовать с учётными данными |
| Документ | Сделать вывод воспроизводимым |
| Неопределённость | Выделить вопрос для уточнения до применения льготы |
После классификации бухгалтерия рассчитывает долю по установленному порядку. Мы рекомендуем сохранять версию расчёта за каждый значимый период и основания изменений. Тогда при появлении новых операций понятно, почему итоговая доля изменилась.
Почему 1,5 МРОТ и годовая база — разные величины
Порог 1,5 МРОТ относится к разделению ежемесячных выплат для соответствующего тарифа МСП. Предельная годовая база — другой элемент расчёта. В 2026 году ФНС указывает МРОТ 27 093 рубля, поэтому 1,5 МРОТ составляет 40 639,50 рубля; предельная база по взносам — 2 979 000 рублей.
Эти параметры нельзя смешивать или применять к суммарной зарплате всей компании. Для расчёта нужны выплаты конкретному человеку, их состав, накопленная база и применимое основание. Взносы на травматизм также не следует автоматически считать включёнными в обсуждаемый единый тариф.
Мы предлагаем проверять расчёт на нескольких характерных сотрудниках: с выплатой ниже месячного порога, выше него и с достижением годовой базы. Это помогает выявить ошибку настройки до массового расчёта. Числа из примера не должны подменять реальные начисления.
Что делать при изменении деятельности или доли доходов
Налоговые условия требуют контроля в течение года. Если структура доходов изменилась, нужно заново оценить право на льготу и последствия для расчёта. Согласно статье 427, несоответствие условиям в применимых случаях может повлечь утрату права с начала расчётного периода. Это вопрос для своевременной проверки, а не только годового закрытия.
Рекомендуем включить в регулярный контроль изменения основного ОКВЭД, состава договоров, статуса компании и расчётной доли. Отдельно сохраняются даты значимых событий. Нельзя автоматически считать, что любое изменение действует только на будущую зарплату: последствия определяются конкретной нормой.
Если обнаружена ошибка, сначала устанавливают период, основание и масштаб. Затем вместе с бухгалтерией определяют необходимые корректировки. Мы не советуем продолжать прежний расчёт только потому, что он уже применялся несколько месяцев.
Какие данные подготовить для разбора
Нужны сведения о компании и статусах, основной и дополнительные виды деятельности, структура доходов за проверяемые периоды, действующее основание тарифа и обезличенная модель начислений. Персональные данные работников не требуется отправлять через открытую форму сайта: состав и способ передачи материалов согласуем отдельно.
Результат проверки должен показывать, какие условия выполнены, чем это подтверждено, какие вопросы остаются и кто отвечает за дальнейший контроль. Оценку экономии строим только после определения корректного основания. Для общей модели технологической компании полезен разбор экономики Сколково.
Частые вопросы
Всем малым предприятиям доступно 15%?
Нет. Нужно проверить применимое основание, деятельность, долю доходов и порядок расчёта. Само присутствие в реестре МСП не завершает проверку.
Можно ли сложить доходы нескольких направлений?
Для предусмотренного нормами расчёта учитываются соответствующие виды из применимого перечня. Нельзя включать любые дополнительные доходы без классификации. Важны содержание операций и действующая редакция правил.
Достаточно один раз настроить тариф в бухгалтерской программе?
Нет: настройки зависят от права компании и данных периода. Нужны контроль условий и проверка обновлений расчёта. Техническая настройка не подтверждает законность применения льготы.
Проверить основание и экономику
Опишите деятельность компании, имеющиеся статусы и вопрос по тарифу. Мы определим состав проверки и согласуем работу с исходными данными. Обратиться можно на странице налоговых льгот GLS Expert.
Для смешанного производственного бизнеса есть отдельная пошаговая проверка льготного тарифа: таблица ОКВЭД, разделение доходов производства и перепродажи, влияние поправок 2026 года.
Если компания исчезла из реестра МСП, сначала установите причину и порядок восстановления сведений. Возвращение записи и право на пониженный тариф за конкретный период проверяются отдельно.
