Выбирать между Сколково и ИТ-аккредитацией нужно по двум проверкам: соответствует ли компания требованиям и какой финансовый результат дают доступные ей льготы. Нулевая ставка одного налога ещё не означает меньшую общую нагрузку. В 2026 году нельзя произвольно соединить освобождение участника Сколково с отраслевыми ИТ-льготами по прибыли и взносам.
В GLS Expert мы сравниваем варианты на одной модели: одинаковые выручка, зарплаты, расходы и период. Ниже — требования простым языком и расчёт, в котором преимущество меняется при изменении выручки. Это условный пример, а не результат клиента и не рекомендация переходить на определённый налоговый режим.
Сначала проверьте, подходят ли оба варианта
Сколково оценивает исследовательский проект и его соответствие установленным требованиям. Обычное оказание ИТ-услуг само по себе не доказывает наличие такого проекта. Нужно объяснить разработку, её технологическую основу, отличия и перспективу коммерциализации, а после получения статуса соблюдать обязанности участника.
ИТ-аккредитация подтверждает соответствие организации отраслевым требованиям. Здесь важны состав деятельности и доходов, сведения на сайте, зарплатные условия, согласие на раскрытие налоговой информации и другие применимые критерии. Для отдельных категорий предусмотрены специальные правила. Требования к аккредитации и требования к налоговым льготам проверяются отдельно.
| Проверка | Сколково | ИТ-аккредитация и отраслевые льготы |
|---|---|---|
| Что обосновываем | Конкретный исследовательский проект и выполнение требований к участнику | ИТ-деятельность организации и соблюдение критериев аккредитации |
| Что означает доля доходов | Проверяем связь деятельности с проектом и условия выбранной льготы | Для льгот по прибыли и взносам обычно требуется не менее 70% доходов, перечисленных в соответствующих нормах НК РФ |
| Что собрать | Описание проекта, технические доказательства, корпоративные документы | Договоры, акты, расшифровку выручки, сведения о сотрудниках и выплатах, информацию на сайте |
| Что делать после получения | Подтверждать деятельность и сдавать отчётность фонда, выполнять налоговые условия | Сохранять критерии аккредитации и отдельно контролировать основания каждой льготы |
Например, перепродажа чужих лицензий и разработка собственной программы могут по-разному учитываться в доле профильных доходов. Нельзя назвать всю выручку «ИТ» только потому, что покупатели — технологические компании. Для расчёта нужны содержание договоров и конкретный перечень доходов в Налоговом кодексе.
Порядок подготовки разобран в материалах о вступлении в Сколково и об ИТ-аккредитации. Сначала отсейте недоступный вариант, затем сравнивайте деньги.
Какие ставки сравниваем в 2026 году
Для российской аккредитованной ИТ-организации на ОСНО ставка налога на прибыль при выполнении условий составляет 5% в 2025–2030 годах. Общая ставка — 25%. Порог профильных доходов для отраслевой льготы составляет не менее 70%; наличие записи об аккредитации не заменяет его проверку.
Участник Сколково может применять освобождение по статье 246.1 НК РФ при соблюдении условий. В частности, значение имеют срок со дня получения статуса и годовая выручка. После превышения порога выручки 1 млрд рублей действует другой набор правил, связанный в том числе с накопленной прибылью. Поэтому формулировку «десять лет не платим налог при любой выручке» использовать нельзя. В расчёте ниже предполагаем, что компания остаётся внутри условий освобождения.
Со страховыми взносами ситуация иная:
- Для соответствующей требованиям ИТ-организации в 2026 году применяется 15% в пределах единой предельной базы и 7,6% сверх неё.
- Для участника Сколково в рассматриваемой ситуации начисления внутри годовой базы облагаются по 30% в пределах 1,5 МРОТ за месяц и по 15% с превышения этого месячного порога.
- Единая предельная база в 2026 году — 2 979 000 рублей на человека. Федеральный МРОТ — 27 093 рубля; 1,5 МРОТ — 40 639,50 рубля.
Здесь важны два разных счётчика: выплаты конкретному человеку с начала года и его выплаты за месяц. Нельзя применить порог 1,5 МРОТ один раз ко всему фонду оплаты труда.
В 2026 году участники Сколково исключены из применения соответствующих отраслевых ИТ-льгот по прибыли и страховым взносам. Даже при наличии обоих статусов комбинация «освобождение Сколково плюс ИТ-тариф 15% со всей зарплаты внутри базы» не становится допустимой. Перед вступлением нужно проверить последствия для уже используемых льгот. Подробности — в разборе налоговых льгот ИТ-компаний.
Расчёт: выручка 40 млн рублей и десять сотрудников
Рассмотрим условную компанию на ОСНО. Все показатели относятся к полному 2026 году, сотрудники работают весь год, зарплаты постоянные. Предполагаем, что соответствующий вариант льгот законно применяется весь период, необходимые уведомления поданы, а расходы признаются для налога на прибыль.
Исходные данные:
- Выручка без НДС — 40 млн рублей.
- Десять сотрудников, зарплата каждого — 150 000 рублей в месяц до удержания НДФЛ.
- Годовой фонд зарплат — 18 млн рублей. На каждого приходится 1,8 млн рублей, меньше предельной базы.
- Прочие учитываемые расходы — 10 млн рублей, без страховых взносов.
- Прибыль до страховых взносов и налога на прибыль — 12 млн рублей.
Общий вариант без рассматриваемых льгот нужен как точка сравнения. Если компании доступны другие пониженные тарифы, например по отдельному основанию для МСП, их нужно добавить в модель отдельной колонкой. Мы не утверждаем, что общий тариф обязателен для каждой компании без этих двух статусов.
У ИТ-компании взносы составят 18 млн × 15% = 2,7 млн рублей. Налоговая прибыль после их вычета — 9,3 млн рублей, налог 5% — 465 000 рублей.
У участника Сколково расчёт на одного сотрудника за месяц внутри базы:
40 639,50 × 30% + (150 000 − 40 639,50) × 15% = 28 595,925 рубля.
За десять сотрудников и двенадцать месяцев в аналитической модели получается 3 431 511 рублей. Здесь округляем итог, а не каждое месячное начисление; фактический расчёт в учётной системе может отличаться на копейки.
| Показатель за год, руб. | Общий вариант | ИТ-льготы | Сколково |
|---|---|---|---|
| Прибыль до взносов и налога | 12 000 000 | 12 000 000 | 12 000 000 |
| Страховые взносы | 5 400 000 | 2 700 000 | 3 431 511 |
| Прибыль после взносов | 6 600 000 | 9 300 000 | 8 568 489 |
| Налог на прибыль | 1 650 000 | 465 000 | 0 при праве на освобождение |
| Остаток после этих двух платежей | 4 950 000 | 8 835 000 | 8 568 489 |
В этих условиях вариант с ИТ-льготами даёт на 266 511 рублей больший остаток, чем Сколково. Причина — более низкие взносы перекрывают экономию по налогу на прибыль.
Это не полная чистая прибыль бизнеса: отдельно остаются НДС, взносы на травматизм, имущественные налоги, расходы на подготовку и сопровождение статуса и другие не включённые в пример статьи. НДФЛ удерживается из указанной зарплаты и не добавляется поверх неё как расход работодателя.
Что изменится, если выручка вырастет до 50 млн рублей
Оставим зарплаты и прочие расходы прежними. Это анализ чувствительности, а не прогноз продаж. Прибыль до взносов и налога станет 22 млн рублей.
При ИТ-льготах остаток составит (22 000 000 − 2 700 000) × 95% = 18 335 000 рублей. При освобождении Сколково — 22 000 000 − 3 431 511 = 18 568 489 рублей.
Теперь вариант Сколково впереди на 233 489 рублей. Одной фразы «у нас ИТ-компания» для выбора недостаточно: результат зависит от соотношения прибыли и зарплат, допустимости льгот и затрат на выполнение условий.
Если решение меняется от небольшой корректировки прогноза, посчитайте как минимум три сценария: осторожный, основной и с ростом продаж. Добавьте стоимость сопровождения и риск утраты права при изменении структуры выручки. Потенциальный грант не включайте как гарантированный доход.
Почему НДС нужно считать отдельно
ИТ-аккредитация сама по себе не освобождает все продажи компании от НДС. Для определённых операций с ПО действует самостоятельное основание по подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, связанное с реестром российского ПО и установленными исключениями.
У Сколково освобождение по статье 145.1 НК РФ имеет свои условия и порядок применения. В модели нужно учесть входной НДС, возможное восстановление ранее принятых вычетов, состав покупателей и договорные цены. Экономия продавца не всегда равна выгоде клиента, которому важен вычет.
Поэтому сравните договоры: указана ли цена с НДС, можно ли её менять, как покупатель воспринимает предложение без налога. Проверка реестра российского ПО может оказаться отдельной задачей и не заменяет ни Сколково, ни аккредитацию.
Как подготовить решение для своей компании
- Определите доступные основания. Соберите сведения о статусах, деятельности и проекте. Проверьте ограничения, включая применимость ИТ-льгот при участии в Сколково.
- Разберите выручку по договорам. Для каждой группы установите содержание операции и право учитывать доход в нужной доле. Отдельно отметьте спорные суммы.
- Рассчитайте взносы по сотрудникам. Учтите месячные выплаты, премии, годовую базу и дату возникновения права. Расчёт по среднему проценту от общего ФОТ может исказить результат.
- Пересчитайте налоговую прибыль после взносов. Если взносы меняются, меняется и база налога на прибыль. Нельзя сравнивать налоги при неизменной прибыли из бухгалтерского отчёта.
- Добавьте НДС и стоимость выполнения условий. Включите подготовку документов, учёт, отчётность и работу сотрудников; подтвердите расходы предложениями и собственной оценкой трудозатрат.
- Зафиксируйте допущения и дату пересмотра. Изменение выручки, состава услуг, штата или законодательства может изменить выбор.
Для проверки нужны управленческий прогноз, расшифровка выручки, основные договоры, помесячные выплаты сотрудникам и сведения о текущих льготах. Персональные данные и конфиденциальные документы передавайте только согласованным способом.
С чем обратиться в GLS Expert
Если выбор ещё не сделан, начните с ИНН, описания продукта и ориентиров по выручке и зарплатам. Мы проверим применимость вариантов, выделим недостающие доказательства и согласуем объём финансовой и документальной подготовки. Решение о статусе принимает уполномоченный орган, а налоговые условия подтверждаются документами компании.
Дальнейший маршрут — сопровождение вступления в Сколково, ИТ-аккредитация или проверка налоговых льгот. Сначала выбираем обоснованный вариант, затем готовим документы под него.
