УСН 1% существует, но доступна не любому бизнесу с адресом в льготном регионе. Значение имеют вид деятельности, история регистрации, условия местного закона и федеральные ограничения. Особенно осторожно нужно считать экономию от переезда: более низкая ставка нового региона не всегда начинает действовать сразу.
В GLS Expert мы предлагаем проверять льготу в такой последовательности: сначала право, затем срок, затем деньги. Ниже — примеры регионов, расчёт и список документов, с которым можно самостоятельно начать проверку. Сведения проверены на 28 сентября 2026 года.
В каких регионах проверять УСН 1%
Это не рейтинг мест для формальной регистрации. В таблице — три подтверждённых примера разных механизмов. У каждого собственные требования; их нельзя переносить из одного региона в другой.
| Регион | Что подтверждено | Ключевое условие для проверки |
|---|---|---|
| Калмыкия | 1% для «доходов», 5% для «доходов минус расходы» в 2023–2030 годах | Категория деятельности и критерии; есть отдельные исключения и обязанность представить КУДиР |
| Удмуртия | В 2026 году 1% и 5% для предусмотренных категорий | Основной ОКВЭД должен попадать в перечень; проверить действующую редакцию регионального закона |
| Мурманская область | 1% и 5% в течение двух налоговых периодов для предусмотренной категории новых компаний и ИП | Первая регистрация после 01.01.2026, деятельность в области, реестр МСП; для учредителей организаций есть дополнительные ограничения |
Основания: закон Калмыкии в публикации ФНС, разъяснение УФНС Удмуртии, региональные условия Мурманской области.
В Удмуртии среди названных категорий есть определённые обрабатывающие производства, связь и информационные технологии, научная и техническая деятельность. Наличие знакомого слова в названии отрасли недостаточно: сравнивайте точный код и исключения. Старые публикации о льготе «для переехавших» не заменяют проверку правил 2026 года.
Что меняется при переезде
Если после смены места нахождения организации или места жительства ИП ставка нового региона ниже, действует правило сохранения прежней ставки в течение трёх последовательных налоговых периодов, начиная с года переезда. Это разъясняет ФНС в публикации от 27 июля 2026 года.
При переезде в 2026 году речь идёт о 2026, 2027 и 2028 годах, а не о 36 месяцах с даты регистрации. После этого нельзя автоматически обещать 1%: нужно проверить, сохранится ли льгота и будет ли компания соответствовать её условиям.
Региональная ставка — право при выполнении условий. Покупка адреса сама по себе этого права не создаёт.
Если компания и так давно работает в регионе, её сценарий отличается от переезда. Если ИП впервые регистрируется, нужно проверить правила для новых предпринимателей. Поэтому сначала восстановите историю, а уже затем сравнивайте проценты.
Считаем экономию на понятных цифрах
Предположим, компания уже имеет право на ставку 1%, работает на объекте «доходы» и получает 18 млн ₽ годового дохода. До уменьшения налога на предусмотренные законом суммы расчёт выглядит так:
- при 6%: 18 000 000 × 6% = 1 080 000 ₽;
- при 1%: 18 000 000 × 1% = 180 000 ₽;
- разница: 900 000 ₽ в год.
Теперь добавим 240 тыс. ₽ дополнительных ежегодных расходов и 300 тыс. ₽ разовых затрат. В первый год потенциальный эффект составит 360 тыс. ₽, в следующие — 660 тыс. ₽ при неизменных условиях. Но если по правилам перехода ставка пока остаётся прежней, налоговой экономии в эти годы не будет, а затраты уже появятся.
Это сравнение не учитывает уменьшение УСН, НДС, взносы и индивидуальные особенности. Для решения нужна полная модель. Как минимум посчитайте три варианта дохода и сценарий утраты права на ставку.
Как самостоятельно проверить право
- Укажите объект УСН и налоговый период.
- Найдите местный закон в актуальной редакции и точный пункт своей категории.
- Сопоставьте основной и фактические виды деятельности с перечнем.
- Проверьте историю регистрации и правило трёх налоговых периодов.
- Выпишите требования к доходу, сотрудникам, учредителям и реестрам, если они установлены.
- Проверьте документы и сроки подтверждения.
- Попросите бухгалтера воспроизвести расчёт с отсылкой к каждому основанию.
Например, в Калмыкии предусмотрено представление книги учёта доходов и расходов в течение месяца со дня подачи первичной годовой декларации. Такая деталь не видна в рекламном обещании «налоги 1%», но влияет на выполнение условий.
Какие документы держать в одной папке
Сохраните редакцию закона, выписки о регистрации и видах деятельности, документы по фактической работе, расчёт доходов, подтверждение специальных критериев и календарь отчётности. Сделайте таблицу «условие → документ → кто отвечает → дата проверки».
Если подтверждение строится исключительно на изменённом коде ОКВЭД, а договоры описывают другую деятельность, остановитесь и разберите расхождение. Нельзя заменять факты формулировкой в реестре.
Что сравнить с региональной ставкой
Для технологического бизнеса иногда полезнее проверить льготы Сколково или ИТ-льготы. Эти варианты решают другие задачи и имеют собственные ограничения. Мы не предлагаем суммировать все льготы из интернета: сначала выясняем, какие из них совместимы для конкретной компании.
УСН 1% отменяет НДС? Нет. Отдельно проверьте НДС на УСН, включая доход и структуру закупок.
Можно ли выбрать регион только по ставке? Для устойчивого решения нужно учитывать фактическую организацию работы, затраты и историю компании. Налог — одна строка в экономике.
В GLS Expert мы помогаем сравнить применимые льготы на ваших данных. Начните с региона, истории регистрации, выручки и описания деятельности: по ним видно, стоит ли развивать этот маршрут и какой эффект можно обосновать.
